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公告]广钢股份(600894)全面预算管理办法


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  •   第一条 目的:根据中华人民共和国财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》,为了进一步提高公司整体管理水平和经济效益,建立健全全面预算管理机制,结合本公司实际情况,特制定本制度。

      第四条 全面预算管理的范围和内容:全面预算管理是以实现企业战略规划和经营目标的内部管理活动,是以预算为标准的管理控制系统,同时是一项全员参与、全方位管理、全过程控制的综合性系统管理活动。具体内容包括:

      第五条 本制度的内容主要包括:预算组织机构、预算管理体制和预算体系、预算编制、预算的执行、控制与差异分析、预算的考核与激励。

      第六条 全面预算管理的预算期主要分为短期和长期,由此编制的预算分为短期预算和长期预算。短期预算是指预算期为每年的12 月

      24 日至下年的12月23 日的预算,也称年度预算。长期预算是指公司未来3-5年的发展规划性预算,长期预算是制订短期预算的重要依据。

      第七条 本办法适用于广州钢铁股份有限公司(以下简称广钢股份)各单位及部门。

      第八条 全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理实施小组、预算责任执行主体三个层次。

      1、预算管理委员会是预算管理决策机构,是组织领导公司全面预算管理的最高权力组织。

      2、预算管理实施小组是预算管理职能机构,是负责预算的编制、审定、监控、协调和反馈的职能部门

      3、预算责任执行主体是预算管理执行机构,按性质和责任划分为成本中心、费用中心、利润中心、投资中心。

      第九条 预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构,以预算会议的形式审议各项预算事项。公司预算管理委员会受公司董事会直接领导。预算委员会的具体组成人员名单由董事会研究决定。

      按照公司章程规定,预算管理委员会审定的年度预算最后应呈请董事会及股东大会审议批准。

      6、在预算编制和执行过程中,对部门之间、子公司之间可能发生或已经发生的重大分歧进行必要的协调;

      7、定期检查和分析预算执行情况,听取经管部、财务部及其他部门的汇报,提出改进意见,督促预算管理目标的实现;

      第十条 预算管理实施小组负责公司日常全面预算管理工作。预算管理实施小组成员包括:

      4、根据预算编制方针,对公司各部门、各子公司编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡,汇总后编制公司的预算草案,一并报预算管理委员会审查;

      5、参加预算会议,介绍预算的编制情况,对有关问题提出质询,接受其他单位(各部门和子公司)质询,明确预算修改方向,跟踪预算的修改,重新汇总;

      7、每期预算执行完毕,及时形成预算执行报告和预算差异分析报告,交预算管理委员会审议;

      第十一条 预算责任执行主体是预算管理执行机构,按性质和责任划分为成本中心、费用中心、利润中心、投资中心。

      第十二条 预算管理涉及面广、业务交叉点多,各有关部门必须做到分工协作、职责明确、充分沟通、密切配合。各级预算单位通过逐级授权,分解、下达预算指标,明确各级预算编制和管理责任人,形成各级预算编制和管理的组织体系。

      各级成本中心、费用中心、利润中心、投资中心,以及中心负责人和兼职预算员清单详见附件一。

      第十三条 预算管理的全过程包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核。公司对预算实行统一计划、分级管理的预算管理体制。

      第十四条 统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。分级管理是指各项预算指标由公司统一向各部门和下属子公司分解、下达,已经下达的预算指标由各部门和下属子公司负责落实。

      第十五条 公司各单位(或部门)、下属子公司要将预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据,切实保证各项预算指标的完成。公司通过定期召开业绩考评会,检查预算指标的完成情况。完成或超额完成年度预算指标的单位(或部门)、下属子公司,由公司根据有关规定对其负责人给予表彰和奖励;对完不成年度预算指标的单位(或部门)、下属子公司,根据不同情节,对该业务单元及其主要负责人给予相应的扣罚,追究其经济或行政责任。

      第十六条 本公司以成本预算为中心,为实现目标利润而编制的各项预算构成了全面预算管理的预算体系。主要内容包括:

      2、以成本预算为基准,编制确保目标成本实现的采购预算、产品制造成本预算和期间费用;

      第十七条 年度预算编制按照“由上而下,上下结合、分级编制、逐级汇总、总体平衡”的程序进行。具体编制程序和时间要求:

      广州钢铁股份有限公司全面预算管理办法划及董事会确定的经营方针,制定下一年度预算目标。每年10 月1 日前预算管理实施小组制定下一年度预算编制大纲,报预算管理委员会批准并下发给各预算执行单位。,

      2、编制上报:各预算执行单位(或部门)按照公司预算管理委员会下达的全面预算目标和政策,结合实际情况及预测的执行条件,按照统一格式和分工,编制本单位(或部门)的年度预算草案,于 11 月

      3、审查平衡:预算管理实施小组对个预算执行单位上报的预算草案进行审查、汇总,提出综合平衡意见,并于 12 月1 日前反馈给有关预算执行单位予以修正。

      4、审议批准:预算管理实施小组在有关预算执行单位修正调整预算草案的基础上,汇总编制公司全面预算草案,于 12 月 15 日前上报公司预算委员会审议。预算委员会在预算年度开始前审议年度预算,并提交公司董事会及股东大会审批。

      5、下达执行:董事会及股东大会审议批准的年度总预算,由预算管理实施小组组织落实,逐级下达各预算执行单位(或部门)。

      公司的各项预算本着“谁执行预算,谁就编制预算草案”原则确定各项预算草案的编制责任单位。具体如下表:

      (或部门)、下属子公司在九月底前要做好各项准备工作,包括组织调查研究,检查总结当期内预算的执行情况,测算有关指标数据,研究预算期发展的趋势等。

      1、签定预算目标责任书:一是公司董事长与总经理签定预算目标责任书,二是总经理与各预算执行单位(或部门)签定预算目标责任书。

      2、预算一经批准下达,即具有刚性和严肃性,各预算执行单位(或部门)必须认真组织落实。将预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门(工段)、各环节和各岗位,构建“千斤重担众人挑,人人肩上有指标”的预算执行责任体系。

      2、特殊授权:对于非经常的、重大的筹资行为、投资行为、资产重组、收购兼并、担保抵押、关联交易等预算外情况,均应纳入特殊授权,由预算管理委员会审批。

      目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;并通过有效手段促使预算目标的顺利完成。

      预算执行中由于市场变化或其他特殊原因(国家政策变化、国内或世界经济形势恶化等)阻碍预算发挥作用时,可进行预算修正。需要注意:当一项或几项因素向着劣势方向变化,影响目标任务的实现时,应首先挖掘与目标任务相关的其他因素的潜力,或采取其他措施来弥补,只有在无法弥补的情况下,才能提出预算修正申请。

      ①“预算项目调整金额在800 万元以内的预算修正”由公司经营班子及管理机构负责审批。

      其中:“预算项目调整金额在 50 万元以内的预算修正”,由预算管理实施小组负责审批。

      “预算项目调整金额在50-500 万元的预算修正”,由公司总经理负责审批。

      “预算项目调整金额在 500-800 万元的预算修正”,由公司经营班子集体决定。

      ②“预算项目调整金额在800 万元以上的预算修正”由公司董事长和董事会负责审批。

      其中“预算项目调整金额在 800-2000万元的预算修正”,由公司董事长负责审批。

      “预算项目调整金额在2000 万元以上的预算修正”,由公司董事会负责审批。

      (2)预算修正程序:当遇到特殊情况需要修正预算时,先由预算执行单位提出预算修正分析报告,详细说明修正原因以及今后发展趋势的预测,提交预算管理实施小组。预算管理实施小组根据调整影响金额按权限提交审核批准,然后再执行。

      在预算执行过程中,主要是从预算项目、实际完成指标、金额等方面进行控制、记录和监督。

      预算执行过程中,预算责任单位要及时检查、追踪预算的执行情况,形成预算完成情况与差异分析报告,于每月28 日前将上月分析报告交经管部和财务部。

      经管部、财务部根据相关的数据、材料,形成公司月度生产经营分析和财务预算分析报告,交预算管理实施小组。

      针对全面预算的执行偏差,预算管理实施小组及各预算执行单位应充分、客观地分析产生的原因,提出相应的解决措施或建议,提交公司预算委员会研究决定。分析报告应有以下内容:

      1、预算指标、本期实际发生数、本期差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数;

      2、产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

      第二十六条 预算的考核具有两层含义:一是对全面预算管理系统进行考核评价,即对企业经营业绩进行评价;二是对预算执行者的考核评价。

      第二十七条 预算考核是对预算执行效果的一个认可过程。考核应遵循以下原则:

      激励原则:预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考核必须与激励制度相配合;

      例外原则:对一些阻碍预算执行的重大因素,如产业环境的重大变化、市场环境的重大变化、重大意外灾害等,考核时应作为特殊情况处理。

      第二十八条 本办法由广钢股份预算管理实施小组拟定,经预算管理委员会批准后实施。

 



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